CONTENTS Section1 早わかり相続・相続税 ①相続税とはどんな税金か ? ②相続人には誰がなるか ? ③相続する人が亡くなっていたら ? ④相続人になれないケース ⑤どれくらいの財産に相続税がかかるか ? ⑥死亡した人に借金があったらどうなる ? ⑦遺産は誰がどれだけもらえるのか ? ⑧指定相続分と遺留分 ( 相続税 Q & A ) 相続分について ⑨相続を放棄する ⑩相続分に加算される寄与分とは ? ( 相続税 Q & A ) 相続財産の評価・申告について 2 4 6 8 0 2 4 6 9 0 2 4 6 2 2 2 2 2 3 3 3 3 相続ここをチェック ! !

Section2 財産の評価の仕方 ①財産リストを作る ②土地の評価はどうやるか ? ③路線価方式による宅地の評価 ④路線価のない土地では倍率方式で評価 ⑤貸宅地の評価のやり方 ⑥貸家建付地の評価のやり方 ⑦家屋の評価のやり方 ⑧貸家の評価のやり方 ⑨株式はどう評価するか ( 上場株式 ) ⑩株式はどう評価するか ( 取引相場のない株式 ) ⑩類似業種比準価額の算出法 ( 取引相場のない株式 ) ⑩純資産価額の算出法 ( 取引相場のない株式 ) ⑩類似業種比準価額方式と純資産価額方式の併用 ( 取引相場のない株式 ) ⑩配当還元価額の算出法 ( 取引相場のない株式 ) ⑩公社債の評価額 ⑩ゴルフ会員権、書画・骨とう品の評価額 39 0 2 4 8 0 2 4 6 8 0 2 4 6 4 4 4 4 5 5 5 5 5 6 6 6 6 8 0 2 6 7 7

⑦その他財産の評価のやり方 ( コラム ) 税務調査はこうやって行われる ( 贈与編 ) ( コラム ) 税務調査はこうやって行われる ( 相続編 ) 相続ここをチェック ! ! 相続ここをチェック ! ! ( ケーススタディ ) 相続の失敗例 ⑩相次相続控除と外国税額控除 ⑨未成年者と障害者には控除がある ⑧配偶者の相続税はこれだけ安くなる ⑦相続税の控除が認められるもの ⑥相続税が 2 割高くなる場合がある ⑤各相続人の税額を算出する ④相続税の総額を算出する ③課税価格を算出する ②相続税の計算のやり方 ①相続税のかかるもの、かからないもの Section3 相続税の計算の仕方 74 76 78 80 ] 08 1 06 1 04 ] 02 ] OO 98 96 94 92 90 88 86 85

Section4 相続税対策の基本 ①贈与の上手な利用の仕方 ②非課税枠内での贈与をする ③相続時精算課税制度を利用する ④配偶者へ居住用財産を贈与する ⑤養子を迎えて法定相続人を増やす ⑥現金を不動産に換えておく ⑦アバート・マンションを建てる ⑧等価交換でアパート・マンションを建設する ⑨土地信託を利用する ⑩小規模宅地には特例がある ⑩特定居住用宅地等にする方法 ⑩特定事業用宅地等にする方法 ⑩ゴルフ会員権を贈与する ⑩生命保険を相続税の節税に使う ⑩個人事業を法人化する ⑩これからの贈与対策は生前に大型贈与 1 1 3 い 4 い 6 1 1 8 ] 22 1 24 ] 26 1 28 1 80 ] 32 ] 34 ] 36 138 ] 40 1 42 ] 44 ] 46

⑦遺産分割協議のコツひとつで節税 相続ここをチェック ! ! 【第 1 3 表の記入例】 【第 ] ] 表の付表の記入例】 【第い表の記入例】 【第 9 表の記入例】 【第 7 表の記入例】 【第 5 表の記入例】 【第 4 表の記入例】 【第 2 表の記入例】 【第 ] 表の記入例】 ⑤申告書類を作成する ④遺産の分割協議のやり方 ③相続人の確定と相続財産の調査 ②被相続人の所得税の申告をする ①相続開始から申告・納付までの流れ Section5 申告手続きの仕方 ] 50 ] 52 ] 85 ] 82 1 8 1 ] 80 1 79 1 78 1 77 ] 76 ] 74 1 72 ] 70 ] 68 ] 66 1 64 163

【第 ] 4 表の記入例】 【第 ] 5 表の記入例】 ⑥相続税の納付のやり方 ⑦延納のやり方 ⑧物納のやり方 ⑨遺産分割協議が成立しなかったとき ⑩名義変更のやり方 ( ケーススタディ ) 物納の具体例 相続ここをチェック ! ! ( 相続税 Q & A ) 遺産の分割について ⑥秘密証書遺言書はこうして作る ⑤公正証書遺言書はこうして作る ④自筆証書遺言書はこうして作る ③遺言書の保管と執行 ②遺言の書き方 ①遺言の残し方 Section6 遺言の書き方と効力 ] 86 1 87 1 88 ] 90 1 92 1 94 ] 96 1 98 200 2 1 8 2 1 6 2 ] 4 2 1 2 2 ] O 208 206 205

相続ここをチェック ! ! 付録 路線価算出のためのいろいろな修正率 本文イラスト飛鳥幸子 バード財産コンサルタンツ 参考文献「納税通信」エヌピー通信社 / 「週間税務通信」税務研究会 さくいん 全国家庭裁判所連絡先 贈与税の速算表 税務調査のポイント 220 223 224 226 226 227 228 「バードレポート」

預り証 .. 案分… 遺産分割協議… あ行 遺産分割協議書… 30 , 134 , 170 , 遺産分割調停申立書 .. 遺産分割の禁止 .. 遺産分割方法の指定、指定の委託 ーさくいん 171 , 197 … 92 , 209 … 34 , 189 … 22 , 164 … 45 , 224 … 52 , 128 … 72 , 140 … 169 … .94 … 194 … 209 … 209 … 103 … 197 … 164 , 170 , 194 家庭裁判所… 家庭用動産の評価… 株券… 株式の名義変更… 株式名義書換請求書… 基礎控除額… 寄与分… 均分相続… 気配相場のある株式… … 29 , 194 , 210 , 212 , 227 … 197 … 196 … 169 … 74 … 20 , 88 遺贈 .. 一般障害者 ( 障害者控除 ) .. 現金での納税… 限定承認… 権利証… 後見人の指定… 公示価格… 公社債… 公証人役場… 公正証書遺言 ( 書 ) .. … 32 ... 32 … 59 … 199 … 209 … 30 , 31 , 164 … 169 , 197 … 210 , 212 … 42 , 43 ... 70 移転登録申請書… 遺留分… 印鑑証明 ( 書 ) .. 売掛金、貸付金、未収金などの評価 延滞税… 延納 .. 延納の担保… 奥行価格補正率 .. 奥行価格補正率表… 奥行長大補正率 .. か行 外国税額控除 . …… 確定申告書付表… 貸家建付地 .. 過少申告加算税… 課税価格… 課税価格の計算 .. 228 … 170 , 197 … 19 , 26 , 27 , 208 … 35 … 47 … 45 … 190 … 66 … 75 … 189 , 190 , 192 … 188 , 189 … 166 , 167 … .98 , 99 , 105 … 88 , 89 … 88 , 90 公正証書遺言書の書き方例 .. … 214 … 215 … 206 , 210 , 214 更正の請求… 香典返しの費用 .. 国税… 戸籍謄本… 戸籍の附票 固定資産税評価額… 固定資産税評価証明 ( 書 ) 子供の認知 .. ゴルフ会員権 .. さ行 再建築価額 .. … 42 , 43 , 55 , 196 … .48 , 169 , 197 … 12 … 197 … 209 … 54 … 168 , 197

自用宅地 ( 更地 ) .. 最高税率… … 96 … 50 正人 ( 立会人 ) になれない人… 財産の確定… … 168 … 217 書画・骨とう品の評価 .. 財産リスト .. … .40 , 83 , 86 … 72 除籍謄本… 債務控除 .. … 22 , 91 , 169 … 48 , 168 , 197 所得・消費・資産 .. 更地と貸家建付地での物納… … 12 … 198 申告期限 .. 残高証明書 .. … 169 … 218 市街地周辺農地… ... 48 信託銀行… … 132 ... 48 信託配当… 市街地農地 .. … 132 , 133 審判… 敷地評価 .. … 198 … 194 推定相続人… 実勢価格… … 42 , 43 … 217 税額控除 指定相続分 .. … 26 , 29 … 98 生前贈与 .. 自動車検査証… … 197 … 91 , 118 精通者意見価額… 自動車の評価… ... 74 … 72 死亡した者の〇年分の所得税の確定 成年被後見人… … 217 申告書付表… 税務調査… … 34 , 76 , 78 , 189 … 166 , 167 生命保険 ( 金 ) .. 司法書士 .. … 196 … 87 , 89 , 124 , 142 自筆証書遺言 ( 書 ) .. 生命保険の評価 .. … 206 , 210 , 212 … 75 自筆証書遺言書の書き方例 .. 税理士… … 213 … 172 死亡退職金… 葬式費用… … 22 , 164 … 89 , 124 相次相続控除 死亡届… … 164 借家権… … .56 … 98 , 99 , 104 , 105 相続開始前 3 年以内の贈与財産 借家権割合… … 52 , 56 , 198 … 22 … 50 相続時精算課税制度 借地権… 借地権割合 .. … 45 , 50 , 52 , 198 重加算税… 相続承 … 189 相続税… 修正申告 .. … 189 相続税申告書類… 修正申告書 .. ... 34 第 1 表の記入例 .. 住宅資金… … 76 第 2 表の記入例… 住民票の写し .. … 168 , 197 第 4 表の記入例… 準確定申告… … 164 , 166 純資産価額方式… 第 5 表の記入例… … 60 , 62 , 64 , 66 第 7 表の記入例… 純農地 .. ... 48 第 9 表の記入例 .. 障害者控除… … 98 , 99 , 103 第 11 表の記入例… 小規模宅地等の課税算入額の特例… 134 証券取引所… 第 11 表の付表の記入例… … 58 上場株式… 第 13 表の記入例 .. … 58 一三ロ … 88 , 91 … 114 , 118 , 146 … 30 , 31 … 12 , 34 , 86 , 108 … 172 … 174 … 176 … 177 … 178 … 179 … 180 ... 181 ... 182 … 185 229

相続放棄… 相続放棄申述受理証明書 .. 贈与 .. 贈与契約書 .. 贈与税… 贈与税額控除 .. 贈与税の配偶者控除… 側方路線影響加算率… 230 宅地比準方式… 貸宅地 ( 底地 ) .. 第 2 次相続… 代襲相続… 貸借契約書… 大会社、中会社、小会社 .. 第一 ~ 第三順位… 第 1 次相続… た・な行 底地権割合 .. 第 14 表の記入例… 第 15 表の記入例… 相続税の申告 相続税の総額の計算… 相続税の速算表… 相続税の納付… 相続税評価額… 相続人… … 76 , 114 .... 45 , 224 相続人各人の納付税額の計算… 相続人全員の押印 .. 相続人相互の担保責任の指定… 相続人の確定… 相続の欠格… 相続の廃除… 相続の廃除と廃除の取消し .. … 186 … 187 … 88 … 92 … 188 … 164 , 172 … 17 , 19 … 17 , 18 … 168 … 209 … 170 … 88 … 14 , 16 , 18 … 42 , 43 相続分 .. 相続分の指定、指定の委託 .. … 24 , 29 , 170 … 30 , 31 , 164 … 209 … 209 … 30 … 114 , 146 … 116 , 117 ... 48 … 50 … 104 … 14 , 16 … 169 … 60 … 15 … 104 … 198 … 45 , 224 … 122 … 98 , 99 棚卸資産の評価 .. 地方税… 嫡出子… 二方路線影響加算率… 取引証明書 .. 特許権の評価… 土地信託制度… 土地活用事業システム .. 土地課税台帳の閲覧… 特別方式の遺言 特別障害者 ( 障害者控除 ) .. 特別縁故者… 特定事業用宅地 .. 特定居住用宅地… 登録免許税… 登録銘柄… 登記簿謄本… 登記申請書… 等価交換方式… 電話加入承継届 .. 電話加入権の評価 .. 転換社債… テンべロッノヾー 連れ子… 通帳… 直系卑属… 直系尊属… 調停調書… 調停… 調達価額… 中間農地… 2 割加算… は行 配偶者… 配偶者の税額軽減… … 75 … 12 … 19 … 48 … 54 … 194 … 194 … 14 , 27 … 14 , 16 , 27 … 169 … 74 … 132 … 130 ... 48 … 206 … 103 … 29 … 196 … 59 … 197 … 130 … 197 … 74 … 70 … 130 . … 36 … 169 … 134 , 138 … 134 , 136 … 193 , 197 … 14 , 27 … 96 , 97 … 98 , 99 , 100 , 101

費用現価… 不整形地補正率 .. 負担付き贈与… 普通方式の遺言 物納 .. 物納財産目録… 物納申請書… 不動産の相続登記… 法人化 .. 法定相続人… 法定相続分 .. 配偶者の相紵税控除… ノし : 匸′、 配当還元価額方式… 倍率方式… 非課税財産 ( 分 ) .. 非課税率 .. 非課税率限度額… 非課税枠内の贈与… 非上場株式… 被相続人… 非嫡出子… 被保佐人… 秘密証書遺言 ( 書 ) .. … .90 , 168 ... 45 , 224 … 87 , 91 ... 42 , 44 , 48 … .60 , 68 , 69 … 101 遺言 遺言減殺方法の指定 .. や行 … 18 , 170 , 206 … 209 … 87 … 87 … 1 16 … 60 … 14 … 19 … 217 … 54 ... 45 … 140 … 206 … 193 … 193 … 196 … 144 … 14 遺言執行者の指定、指定の委託 .. 遺言執行人… 遺言書の封筒の書き方例 .. 養子縁組 .. 養子縁組届 ... 預貯金の名義変更… 利子税… 利付公社債… 類似業種比準価額方式… ら・わ行 … 37 , 124 , 125 110 万円の基礎控除 .. … .. … ... 206 , 210 , 216 ... 114 , 116 … 189 , 192 … 209 … 210 … 213 … 124 … 196 … 191 … 70 … 60 , 62 , 66 類似業種比準価額方式と純資産価額 方式の併用… 連帯納付の義務… 連年贈与… 路線価図 .. 路線価方式… 割引公社債… ... 24 , 26 法的に効力を持っ遺言の 10 項目 .. 法要の費用 .. 墓地の費用… 本来の相続財産… ま行 間ロ狭小補正率 . 未成年者控除… みなし相続財産… 無申告加算税… 無体財産権… 名義変更… … .98 , 99 , 102 , 103 … 88 , 89 , 91 , 168 ... 164 , 196 … 209 … 164 … 164 … 189 ... 74 . … 60 , 66 … 189 … 1 16 … 44 , 51 .... 42 , 44 … 70 23 ノ

・監修者紹介 藤井和哉 ( ふじい・かずや ) 税理士・一級ファイナンシャル・プランニング技能士 昭和 47 年、群馬県前橋市生まれ。慶応義塾大学経済学部卒業。 数々の公認会計士、税理士事務所、コンサルティング会社を経て、平成 12 年に藤井和哉 税理士事務所を開設。銀行、生命保険会社、ハウスメーカー、証券会社等での「相続」 「事業承継」に関する多くの案件を数多くこなす。 また「相続」「事業承継」に関するセミナーを年間 30 回以上開催。個人の資産家のみな らず、中小企業の事業承継と法人税のタックスプランニング、経営コンサルティングを 交えて指導を行っている。 益田英司 ( ますだ・えいじ ) 税理士法人藤井会計事務所副所長 木村勇責 ( きむら・ゆうき ) 税理士法人藤井会計事務所 トータルライフ・コンサルタント 福田徹 ( ふくだ・とおる ) 株式会社福田総合研究所・代表取締役社長。関東学院大学講師・國學院大學講師などを 務める。富裕層向けのアドバイスで活躍中。 有限会社アセットコンサルティングネットワーク 大城嗣博 ( おおしろ・つぐひろ ) 主な著書「く図解 > あなたの不動産相続設計』 ( プロスパー企画 ) など。 原田健一 ( はらだ・けんいち ) 落丁・乱丁のあった場合は、送料当社負担でお取替えいたします。当社営業部宛にお送りください。 本書の複写、複製を希望される場合は、そのつど事前に、 ( 社 ) 出版者著作権管理機構 ( 電話 : 03-3513-6969 、 FAX : 03-3513-6979 、 e-mail : info@jcopy.or.jp) の許諾を得てください。 2015 年 7 月 15 日改訂第 4 版第 1 刷発行 図解わかる相続・相続税 ーー < ( 社 ) 出版者著作権管理機構委託出版物 > 監修者 発行者 印刷所 藤井和 富永靖 株式会社高 弘 山 発行所東京都台東区株式 新星出版社 台東 2 丁目 24 会社 〒 110 ー 0016 谷 03 ( 383D 0743 ◎ SHINSEI Publishing Co. ,Ltd. Printed in Japan I S B N 9 7 8 ー 4 ー 4 0 5 ー 1 0 2 6 5 ー 1